Työntekijän omistamassa yrityssuunnitelmassa viitataan yleisemmin "työntekijöiden osakkeiden omistussuunnitelmaan" (tai ESOP), mutta nimi välittää oikean viestin: ESOP: ssa työntekijöille annetaan yrityksen varastossa osana korvausta työskentelee yrityksessä, jolloin työntekijät ovat yhtiön osakkeenomistajia. Vaikka tällaisella suunnitelmalla voi olla etuja työntekijöille, se on usein edullista myös yritykselle itselleen verotuksessa. Esimerkkejä tunnetuista ESOP-yrityksistä ovat Penmac, joka on sataprosenttisesti työntekijöiden omistuksessa, sekä Publix Super Markets ja WinCo Foods, jotka molemmat ovat yli 50 prosenttia työntekijöiden omistamia työntekijöiden kansallisen keskuksen mukaan.
Syyt ESOP-yrityksiin
NCEO arvioi, että vuodesta 2018 lähtien on noin 7000 työntekijöiden osakekannussuunnitelmaa, jotka kattavat yli 14 miljoonaa työntekijää. Toinen arviolta 9 miljoonaa työntekijää osallistuu voitonjako- ja osakepalkkiojärjestelmiin, jotka sijoittavat merkittävän määrän yrityksen osakkeisiin.
NCEO: n mukaan yrityksen omistamiseen työntekijöillä on kolme pääasiallista syytä. Se voi johtua siitä, että yksityisomistuksessa olevan yrityksen alkuperäinen omistaja lähtee, joten organisaatio ostaa nämä osakkeet verovähennyskelpoisin maksuin järjestelmään. ESOP voi myös lainata rahaa nykyisten omistajien osakkeiden ostamiseksi, minkä jälkeen se suorittaa verovähennyskelpoisen panoksen lainan takaisinmaksusuunnitelmaan. Lopuksi yritys voi tarjota ESOP: ta vain lisäetujen tarjoamiseksi työntekijöilleen.
Kuinka ESOP-yritykset toimivat
Kun yritys haluaa tulla työntekijöiden omistukseen, se perustaa trustin, johon se suorittaa vuosittaisia maksuja, jotka sitten maksetaan kyseisen henkilöstön yksittäisille työntekijätileille. Tapa, jolla yritys jakaa maksuja työntekijöille, vaihtelee organisaatioittain. Jotkut jakavat kaluston suhteessa korvaukseen, kun taas toiset jakavat sen palvelusvuosien perusteella.
Työntekijän on kuuluttava ESOP-suunnitelmaan, ennen kuin hän voi nähdä mitään hyötyjä ohjelmasta, mikä tarkoittaa, että hänellä on oikeus saada kasvava prosenttiosuus henkilökohtaisista tileistään yrityksessä työskentelynsä aikana. Vesting-suunnitelmat voivat olla joko "kolmivuotinen kallio", mikä tarkoittaa, että työntekijä on sataprosenttisesti omistettu kolmen vuoden kuluttua, mutta ei lainkaan ennen sitä aikaa, tai "kuuden vuoden palkkaluokka", jossa työntekijälle kuuluva prosenttiosuus menee kasvoi 20 prosenttia kahden ja kuuden vuoden palvelusvuoden välillä.
Kun työntekijä lähtee yrityksestä, hänen omistamansa osakkeet myydään ja hän saa voitot sen mukaan, kuinka paljon hänellä oli suunnitelmassa.
ESOP: n edut
Työntekijän omistamalle yritykselle on useita veroetuja. Esimerkiksi osakkeiden osuus järjestelystä on verovähennyskelpoinen, samoin kuin käteismaksut. Lisäksi ESOP: lle maksettavat maksut, joita käytetään suunnitelman ottaman lainan takaisinmaksuun, ovat verovähennyskelpoisia. Työntekijöiden omistaman yrityksen myyjät, jotka ovat C-yrityksiä, saavat veron lykkäyksen, kun myyntituotot sijoitetaan uudelleen muihin arvopapereihin, kunhan ESOP omistaa 30 prosenttia yhtiön osakkeista.
S-yrityksille ESOP: n omistusosuus ei maksa liittovaltion tuloveroa eikä myöskään maksa valtion tuloveroa. Esimerkiksi jos ESOP omistaa 50 prosenttia osakkeista, veroa ei kanneta 50 prosentista voitoista. Lopuksi osingot, jotka välitetään työntekijöiden kautta, työntekijöiden uudelleen sijoittamiksi työntekijäkantaan tai joita käytetään ESOP-lainojen maksamiseen, ovat kaikki verovähennyskelpoisia.
Työntekijöille on etu, että työntekijät eivät maksa veroa ESOP: lle suoritettavista maksuista, vain tilin jakamisesta lähtiessään yrityksestä. Työntekijä voi kuitenkin siirtää kyseisen jaon toiseen eläkesuunnitelmaan, kuten IRA: han.