Ajoneuvon yrityskäyttö antaa sinulle vähennyskulut, mutta se ei ole niin yksinkertaista kuin vain käyttää kuukausimaksua alaskirjauksena. Verosäännöt tarjoavat valikoiman ajoneuvokulujen vähennystapoja, ja jos erität ajoneuvokulut, osaa leasingmaksusta voidaan käyttää yrityskuluina. Säännöllinen ajoneuvolainan maksu ei ole vähennyskelpoinen kulu. Verolakeja muutetaan aina, joten on aina hyvä puhua kirjanpitäjälle, joka voi auttaa sinua varmistamaan, että ilmoitat oikeat kulut veroilmoituksessasi.
Ajoneuvojen yrityskäyttö
Yritys voi kirjata pois yrityksen omistaman ajoneuvon kulut ja tehdä poiston vähennyksen ajoneuvon arvon kirjaamiseksi. Verovähennyksiä määritettäessä voidaan laskea vain se osa ajoneuvon käytöstä, joka on tarkoitettu yritystarkoituksiin. Verosääntöjen avulla voit ottaa kulut normaaliksi mittarilukuna tai käyttää todellisia kuluja, jotka aiheutuvat ajoneuvon liiketoiminnasta. Jos suoritat mittarilukeman vähennyksen, käytetyn mittarilukeman ja poistojen perusteella laskettu summa ovat ainoat ajoneuvon vähennykset, joita voit käyttää.
Rahoitettujen ajoneuvojen kulut
Jos yritysajoneuvo rahoitetaan lainalla, maksut eivät ole liiketoiminnan kustannuksia. Yritys voi kuitenkin vähentää autolainan koron - joka on osa kutakin maksua - yrityksen nimessä. Toinen vähennys rahoitetusta ajoneuvosta on poistosumma, jonka verosäännöt sallivat yrityksen omistamille ajoneuvoille.
Jos vuokraat ajoneuvon, se ei ole teknisesti ajoneuvon osto. Vuokrasopimuksen yhteydessä vuokramaksut ovat kuluja, etkä käytä poistojen poistoja. Käytät vuokranmaksua vähennyksenä, jos kirjaat todelliset ajoneuvokulut; et voi käyttää vuokramaksua vähennyksenä, jos käytät tavanomaista kilometrimäärän vähennystä.
Suljetut vuokrasopimukset
Suljettu vuokrasopimus on tyypillinen vuokraustapa autojen vähittäiskaupan rahoitukseen. Suljetut vuokrasopimukset tarjoavat matalia maksuja, kilometrimäärärajaa ja kiinteän jäännösarvon kauden lopussa. Yrityksesi voi käyttää vähennyskelpoisena yrityskustannuksena sitä osaa leasingmaksusta, joka on verrannollinen ajoneuvon liiketoimintaan.
Esimerkiksi, jos autoa käytetään 75 prosenttia liikeyrityksiin, 75 prosenttia leasingmaksusta voidaan vähentää. Verosäännöt edellyttävät, että leasing-vähennystä vähennetään ajoneuvon käypään markkina-arvoon perustuvalla osuudella. Sisältämismäärän tarkoituksena on tasoittaa vuokramaksun vähennys poistojen määrään, jonka veronmaksaja saisi, jos ajoneuvo olisi ostettu eikä vuokrattu. Sisällyttämismäärät on lueteltu IRS-julkaisun 463 liitteissä.
Terminaalivuokrauksen mukauttamislauseke
Terminaalivuokrasäätölauseke (TRAC) on eräänlainen avoimen ajoneuvon vuokrasopimus, jota voidaan käyttää vain yrityksen ostamien ja käyttämien ajoneuvojen rahoittamiseen. TRAC-vuokrasopimukset ovat paljon vähemmän rajoittavia kuin suljetut vuokrasopimukset, ja niitä voidaan käyttää useiden ajoneuvotyyppien yritysostojen rahoittamiseen. TRAC-vuokrasopimuksia pidetään "taseen ulkopuolisina" kuluina, ja koko vuokramaksu voidaan vähentää liiketoiminnan kuluna.
Verojen jättäminen
Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, vähennyskelpoiset ajoneuvokulut menevät luetteloon C: "Voitto tai tappio yrityksestä". Kohdassa "Kulut" on laatikko henkilö- ja kuorma-autoihin ja toinen korko korkoihin, jos sinulla on ajoneuvolainaa. Jos yrityksesi on kumppanuus, sen on täytettävä oma veroilmoitus; saat aikataulun K-1, jossa luetellaan osuutesi kumppanuuden liiketoiminnan kuluista. Käytät K-1-lukua henkilökohtaisen veroilmoituksen täyttämiseen.