Sanat, kuten "hyväntekeväisyys" ja "voittoa tavoittelematon", tottuvat keskenään rennossa keskustelussa, mutta eivät niin paljon, kun ihmiset puhuvat oikeudellisista yksityiskohdista. Verolaki ja yhtiöoikeus antavat tarkat merkitykset sanoille hyväntekeväisyys, voittoa tavoittelematon ja 501 (c) 3 voittoa tavoittelematon - AKA "vapautettu organisaatio". Jos aiot perustaa verovapaan voittoa tavoittelemattoman järjestön, oikeudellisten merkitysten oikea saaminen auttaa.
Kärki
Järjestöt 501 (c) 3 ovat pääasiassa hyväntekeväisyysjärjestöjä. Muihin voittoa tavoittelemattomien järjestöjen 501 (c) -luokkiin kuuluvat veteraaniryhmät, asunnonomistajayhdistykset, luotto-osuuskunnat, hautausmaat, maakerhot, ammattiyhdistykset ja lobbausryhmät. Kunkin luokan IRS-vaatimukset ovat erilaiset.
Voittoa tavoittelemattomat järjestöt
Voittoa tavoittelematon järjestö, SCORE sanoo, on ryhmä, joka on sitoutunut muuhun tavoitteeseen kuin ihmisten rikastamiseen. Ryhmän voitot - lahjoituksista, jäsenmaksuista tai liiketoiminnasta - eivät mene osakkeenomistajille, lahjoittajille tai perustajille. Voit maksaa työntekijöille, mutta muuten rahat menevät yhteiskunnan tai jonkin tietyn yhteiskuntasegmentin hyödyksi.
- Hyväntekeväisyysjärjestöt ovat tunnetuimpia voittoa tavoittelemattomia järjestöjä, organisaatioita, jotka ovat sitoutuneet parantamaan yhteisönsä elämänlaatua jollain tavalla. Tämä voi olla ruokapankki, ilmainen klinikka, syövän parantamiseen erikoistunut lääketieteellinen hyväntekeväisyysjärjestö tai säätiö, joka tarjoaa apurahoja yliopistolle.
- Asunnonomistajien yhdistys ei ole hyväntekeväisyysjärjestö, mutta se täyttää järjestöt. Asunnonomistajat maksavat katuja tai kaunistavat naapurustoa, mikä hyödyttää yhteisöä.
- Erilaiset klubit ja sosiaaliset ryhmät luokitellaan voittoa tavoittelemattomiksi järjestöiksi, koska ne palvelevat jäsentensä eikä yhden henkilön etuja. Veteraaniryhmät ja maakerhot voivat olla esimerkiksi voittoa tavoittelemattomia järjestöjä.
- Luotto-osuuskunnat, hautausmaayritykset, mustat keuhkosuojukset ja lobbausjärjestöt voivat kaikki olla voittoa tavoittelemattomia organisaatioita IRS-julkaisun 557 mukaan.
Voittoa tavoittelematon organisaatio voi vaikuttaa liittovaltion verolakkeeseesi, mutta voittoa tavoittelemattomaksi tuleminen kuuluu valtion lakiin, SCORE sanoo. Kun muodostat yrityksen, joka on useimmat järjestöt, rekisteröit sen valtion tasolla. Sitten lähestyt IRS: ää, jolloin kysymys siitä, oletko 501 (c) 3, 501 (c) 6 tai 501 (c) 19, tulee tärkeäksi.
501 (c) 3 -poikkeusjärjestö
Kaikki hyväntekeväisyysjärjestöt ovat voittoa tavoittelemattomia järjestöjä. Monet voittoa tavoittelemattomat järjestöt eivät ole hyväntekeväisyysjärjestöjä. IRS: n mukaan erilaiset hyväntekeväisyysjärjestöt saavat verovapaan aseman 501 (c) 3. 501 (c) 3 voittoa tavoittelematonta organisaatiota ovat "vapautettuja ryhmiä" - ne eivät maksa veroa lahjoituksista keräämästään rahasta, ja lahjoittajat voivat tehdä maksuja veroistaan.
Nämä voittoa tavoittelemattomat organisaatiot täyttävät kyseisen aseman, koska ne on omistettu "vapautetulle tarkoitukselle", IRS sanoo. Vapautetut tarkoitukset voivat olla hyväntekeväisyyttä, uskontoa, kasvatusta, tieteellistä, kirjallista tai lapsiin tai eläimiin kohdistuvan julmuuden estämistä. Mukana ovat myös yleisen turvallisuuden testaaminen ja harrastelijaurheilukilpailujen edistäminen.
IRS: n mukaan 501 (c) 3: n hyväntekeväisyystarkoituksiin sisältyy klassinen käsite köyhien ja heikossa asemassa olevien auttamisesta. Ne sisältävät myös uskonnon, koulutuksen tai tieteen edistämisen; muistomerkkien ja julkisten töiden rakentaminen tai ylläpito; vähentää hallituksen taakkoja; ennakkoluulojen ja syrjinnän torjunta; ihmisoikeuksien puolustaminen; ja nuorisorikollisuuden torjunta.
Vaikka monet hyväntekeväisyysjärjestöt hankkivat rahoituksensa väkisin, anomalla lahjoituksia yhteisöltä, toiset ovat yksityisiä säätiöitä, joilla on yksi merkittävä rahoituslähde, kuten varakkaiden perheiden rahat. Säätiöt myöntävät yleensä apurahoja muille hyväntekeväisyysjärjestöille tai yksityishenkilöille sen sijaan, että itse hoitaisivat hyväntekeväisyysjärjestöä. Esimerkiksi MacArthur-säätiön mukaan se myöntää viisivuotisia apurahoja poikkeuksellisille henkilöille, jotta he voivat vapaasti saavuttaa luovaa tai tieteellistä suuruutta.
Vapautuminen
Olipa tehtäväsi mikä tahansa, voittoa tavoittelemattoman järjestön perustaminen ei vapauta organisaatiota automaattisesti tuloveron maksamisesta. Sinun on todistettava IRS: lle, että olet oikeutettu johonkin 501 (c) -luokasta tekemään niin. Ota esimerkiksi rakkautta. Julkaisun 557 mukaan 501 (c) 3 vapautettuun hyväntekeväisyysryhmään pääsemiseksi sinun on toimitettava lomake 1023 IRS: lle tai 1023-EZ, jos olet pieni organisaatio. Sinun on tehtävä tämä verkossa, mukaan lukien lisätyt asiakirjat:
- Organisaatiosi työnantajan tunnistenumero (EIN), joka tunnistaa ryhmän veronmaksajana, kuten yksilön sosiaaliturvatunnus
- Yhtiöjärjestyksesi tai muut järjestelyasiakirjat
- Sääntösi
- Kuvaus toiminnastasi, jotta IRS voi päättää, täytätkö 501 (c) 3 -standardin
- Taloustiedot
Jos et anna täydellistä hakemusta tai annat riittämättömiä tietoja, IRS voi hylätä sinut. Esimerkiksi toiminnan kuvauksen on oltava yksityiskohtainen: standardit, menettelyt ja menetelmät tehtävän suorittamiseksi, odotetut rahoituslähteet ja mihin aiot käyttää rahaa. IRS tarvitsee kyseiset tiedot päättääkseen, täyttyykö todellakin 501 (c) 3.
Toinen vaihtoehto, Ioby sanoo, on etsiä sponsoria, jolla on jo 501 (c) 3 -asema. Liittymällä heidän kanssaan voit saada heidän vapautuksensa edut, vaikka et olisi liittynyt. Jotkut vapautetut ryhmät on suunniteltu tarjoamaan sponsorointia mahdollisimman monelle voittoa tavoittelemattomalle järjestölle, kun taas toiset tekevät sen ryhmille, joiden tarkoitukset vastaavat heidän omiaan.
501 (c) 19 veteraaniryhmää: erot
Harkitse esimerkiksi veteraanijärjestöjä - esimerkkinä siitä, kuinka 501 (c) 3 hyväntekeväisyysjärjestöä eroaa muista 501 (c) -ryhmistä - IRS: n koodi numero 501 (c) 19. Ehdokkaat ovat vapautettuja verojen maksamisesta jäsenmaksuista, IRS sanoo. Organisaatio, joka ei täytä pätevyyksiä, voi silti saada vapautuksen toiseen luokkaan, kuten 501 (c) 7 -klubiin.
Verovapauden saamiseksi jäsenyyden on oltava vähintään 75 prosenttia Yhdysvaltain armeijan entisten tai nykyisten jäsenten joukossa. Vähintään 97,5 prosentin jäsenistä on oltava armeijan jäseniä tai entisiä jäseniä, sotilaskadetteja tai kadettien puolisoita, leskiä, leskiä, jälkeläisiä tai esi-isiä. Lahjoitukset veteraaniryhmille ovat verovähennyskelpoisia, jos 90 prosenttia jäsenistä on sotaveteraaneja.
Ryhmän tarkoitus voi olla yleinen hyväntekeväisyys tai sosiaalinen hyvinvointi. Vaihtoehtoisesti se voi olla apua tarvitseville veteraneille ja veteraanien huollettaville; tarjota viihdettä ja tukea sairaalassa oleville veteraaneille tai armeijan jäsenille; säilyttää armeijan kuolleiden muisto; sponsoroida isänmaallista toimintaa; tarjota virkistystä jäsenille; tai vakuuttaa jäsenille tai heidän huollettavilleen.
Lobbaus ja politiikka
Suurin rajoitus 501 (c) 3 hyväntekeväisyysryhmille on, että he eivät voi käyttää lahjoituksia hallituksen edunvalvontaan, ellei se ole merkityksetön summa heidän budjetistaan, kuten IRS-julkaisu 557 sanoo. Kirkko tai maallinen hyväntekeväisyysjärjestö voi menettää vapautuksensa, jos he käyttävät liikaa. He eivät myöskään voi kampanjoida poliittisen ehdokkaan puolesta tai sitä vastaan. Tämä ei päde muihin 501 (c) -ryhmiin.
Esimerkiksi voittoa tavoittelematon järjestö 501 (c) 4 on sosiaalihuoltoryhmä. Vaikka sosiaalihuolto saattaa kuulostaa vaihdettavalta hyväntekeväisyyteen, laillisesti nämä kaksi luokkaa ovat erilaisia. 501 (c) 3 -ryhmän, joka torjuu syrjintää yhteisössä, on noudatettava lobbausrajoituksia. IRS: n mukaan 501 (c) 4 -ryhmä, jolla on sama tehtävä, voi tehdä hallituksen edunvalvonnasta ensisijaisen toimintansa ja harjoittaa rajoitettua poliittista toimintaa. Se voi olla velvollinen kertomaan jäsenilleen, kuinka suuri osa jäsenmaksuistaan menee lobbaukseen.